Gelir Vergisi Hesaplama ve 2026 Vergi Dilimleri

Q: Vergi dilimi ne zaman atlanır?

Vergi dilimi, yıl başından itibaren biriken kümülatif gelir vergisi matrahınız (brüt ücretten SGK işçi payı ve işsizlik kesintisi düşüldükten sonra kalan tutarların toplamı) tarifedeki basamağı aştığı ay atlanır. Bu yüzden dilim atlama ayı maaşa göre değişir: maaş yükseldikçe üst dilime daha erken girilir.

Q: Asgari ücret istisnası vergi dilimini etkiler mi?

Asgari ücret istisnası dilim ilerleyişini durdurmaz; kümülatif matrah aynı şekilde büyür. İstisna, her ay asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisini ödenecek vergiden düşer. Bu araç istisnayı otomatik uygular; gösterilen net maaşlar istisna sonrası tutarlardır.

Q: Bu araç hangi varsayımlarla hesaplar?

Araç, 12 ay boyunca aynı brüt maaşı alan, standart (emekli olmayan) bir çalışanı varsayar; SGK işçi payı, işsizlik, gelir vergisi (kümülatif), damga vergisi ve asgari ücret istisnasını uygular; TES dahil edilmez. Zam, prim veya ay bazında farklı maaş girmek için ana Maaş Hesaplama aracını kullanın.

Aylık maaşınız

12 ay boyunca aynı brüt maaşı aldığınız varsayılır.

Ocak Neti

—

Aralık Neti

—

Ortalama Net

—

Yıllık Toplam Net

—

Ay	Kümülatif Matrah	Dilim	Net Maaş	Net (görsel)

Hesap; SGK işçi payı (%14 + %1 işsizlik), kümülatif gelir vergisi, damga vergisi ve asgari ücret istisnası dahil, TES hariç standart çalışan varsayımıyla yapılır. Zam, prim veya ay bazında farklı maaş için Maaş Hesaplama aracını kullanın.

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; kesin bordro hesabı için tam dökümlü ana hesaplayıcıyı kullanın.

Gelir Vergisi Hesaplama (Ücretli / Ücret Dışı)

Yıllık gelir vergisi matrahınızı girin, gelir türünü ve yılı seçin; toplam vergiyi basamak dökümüyle görün. Kira, ticari kazanç ve serbest meslek kazançları "ücret dışı" tarifeye tabidir.

Toplam Gelir Vergisi

—

Efektif Vergi Oranı

—

Marjinal Dilim

—

Dilim Aralığı	Bu Dilime Giren Matrah	Oran	Vergi

Hesap, seçilen yılın artan oranlı tarifesine göre yapılır; istisna ve indirimler (asgari ücret istisnası, engellilik indirimi vb.) dahil değildir. Aylık maaş üzerinden istisna dahil hesap için yukarıdaki dilim takvimini veya Maaş Hesaplama aracını kullanın.

2026 Gelir Vergisi Dilimleri (Ücret ve Ücret Dışı)

Oran	Ücret Gelirleri	Ücret Dışı Gelirler (kira, ticari, serbest meslek)

Oranlar kümülatif gelir vergisi matrahına uygulanır: ücrette bu, brüt maaştan SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası (%1) düşüldükten sonra kalan tutarların yıl başından itibaren toplamıdır. İki tarife arasındaki tek fark üçüncü basamaktır: %27 dilimi ücret gelirlerinde ücret dışı gelirlere göre daha yüksek bir tutara kadar sürer; böylece ücretliler %35 dilimine daha geç girer.

Dilim Atlayınca Tüm Maaş Yeni Orandan mı Vergilenir?

Hayır. Bu, gelir vergisiyle ilgili en yaygın yanlış bilgidir. Türkiye'de gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır: üst dilime geçtiğinizde yalnızca basamağı aşan kısım yeni orandan vergilenir; önceki basamaklarda kalan tutarların vergisi değişmez. Örneğin kümülatif matrahınız Ağustos ayında 190.000 TL'yi aştıysa, ilk 190.000 TL yıl boyunca %15 oranında kalır; yalnızca 190.000 TL'yi aşan kısım %20 ile vergilenir.

"Neden yıl sonuna doğru maaşım düşüyor?" sorusunun cevabı da budur: brüt maaş sabitken kümülatif matrah her ay büyür, yıl içinde üst dilimlere geçilir ve o aydan itibaren aylık kesilen vergi artar, net maaş düşer. Ocak'ta kümülatif matrah sıfırlanır ve net maaş tekrar yükselir. Yukarıdaki araç, bu takvimi maaşınıza göre ay ay gösterir.

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi dilimi ne zaman atlanır?

Yıl başından itibaren biriken kümülatif gelir vergisi matrahınız (brüt ücretten SGK işçi payı ve işsizlik kesintisi düşüldükten sonra kalan tutarların toplamı) tarifedeki basamağı aştığı ay atlanır. Bu yüzden dilim atlama ayı maaşa göre değişir: maaş yükseldikçe üst dilime daha erken girilir.

Dilim atlayınca tüm maaşım yeni orandan mı vergilenir?

Hayır. Gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır: yalnızca basamağı aşan kısım yeni orandan vergilenir. Örneğin kümülatif matrahınız 190.000 TL'yi aştığında ilk 190.000 TL %15'te kalır; yalnızca aşan kısım %20 ile vergilenir.

Neden yılın son aylarında net maaş düşer?

Brüt maaş sabitken kümülatif matrah her ay büyür ve yıl içinde üst dilimlere geçilir; üst dilime geçilen aydan itibaren aylık kesilen gelir vergisi artar, net maaş düşer. Bu bir hata değil, artan oranlı tarifenin doğal sonucudur. Yeni yılda kümülatif matrah sıfırlanır ve net maaş tekrar yükselir.

Asgari ücret istisnası vergi dilimini etkiler mi?

İstisna dilim ilerleyişini durdurmaz; kümülatif matrah aynı şekilde büyür. İstisna, her ay asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisini ödenecek vergiden düşer. Bu araç istisnayı otomatik uygular; gösterilen net maaşlar istisna sonrası tutarlardır.

Bu araç hangi varsayımlarla hesaplar?

12 ay boyunca aynı brüt maaşı alan, standart (emekli olmayan) bir çalışan varsayılır; SGK işçi payı, işsizlik, kümülatif gelir vergisi, damga vergisi ve asgari ücret istisnası uygulanır; TES dahil edilmez. Zam, prim veya ay bazında farklı maaş girmek için Maaş Hesaplama aracını kullanın.

Ücret ve ücret dışı gelirlerin vergi tarifesi neden farklı?

İki tarife arasındaki tek fark üçüncü basamağın sınırıdır: 2026'da %27 dilimi ücret gelirlerinde 1.500.000 TL'ye kadar sürerken, ücret dışı gelirlerde (kira, ticari kazanç, serbest meslek vb.) 1.000.000 TL'de biter. Yani ücretliler %35 dilimine daha geç girer; kanun koyucu ücret gelirini bu şekilde korur.

Efektif vergi oranı nedir?

Toplam gelir vergisinin toplam matraha bölünmesiyle bulunan gerçek yük oranıdır. Artan oranlı tarifede marjinal oran yalnızca son dilime uygulanan oranı gösterir; efektif oran ise tüm basamakların ağırlıklı ortalaması olduğu için her zaman marjinal orandan düşüktür.