2026 Gelir Vergisi Dilimleri: Hangi Ay Dilim Atlarsınız?

Gelir Vergisi Hesaplama (Ücretli / Ücret Dışı)

Oranlar kümülatif gelir vergisi matrahına uygulanır: ücrette bu, brüt maaştan SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası (%1) düşüldükten sonra kalan tutarların yıl başından itibaren toplamıdır. İki tarife arasındaki tek fark üçüncü basamaktır: %27 dilimi ücret gelirlerinde ücret dışı gelirlere göre daha yüksek bir tutara kadar sürer; böylece ücretliler %35 dilimine daha geç girer.

Aynı ücret tarifesi huzur hakkı ödemelerine de uygulanır. Tutarın aylara bölünmesinin dilim ilerleyişini ve aylık neti nasıl değiştirdiğini huzur hakkı hesaplama sayfasındaki ay ay örnek tabloda görebilirsiniz.

Hangi Brüt Maaşta Hangi Ay Dilim Atlanır?

Vergi dilimi yıl içinde kümülatif matrah doldukça değişir, yani aynı brüt ücret yılın başında ve sonunda farklı net verir. Aşağıdaki tablo maaşları asgari ücretin katı olarak verir; böylece asgari ücret her değiştiğinde tablo kendini günceller ve karşılaştırma anlamını korur. Rakamlar bu sayfadaki hesaplayıcıyla aynı motordan, güncel parametrelerle üretilir.

Tablodan okunacak iki şey var. Birincisi, maaş yükseldikçe dilim atlama öne çekilir: asgari ücretin 1,5 katını kazanan biri %20'ye Mayıs ayında geçerken, 3 katını kazanan Mart ayında, 10 katını kazanan ise Ocak ayında geçer. Asgari ücretle çalışanda ise %20'ye geçiş Temmuz ayında olur. Ancak asgari ücretlinin neti bundan etkilenmez: tabloda Ocak ve Aralık neti aynıdır (28.075,50 TL). Sebebi asgari ücret gelir vergisi istisnasıdır; istisna hesaplanan vergiyi karşıladığı için dilim değişse de kesinti değişmez. Dilim atlamanın nete yansıması istisnanın üzerine çıkan ücretlerde başlar.

İkincisi, Ocak ile Aralık neti arasındaki fark maaş yükseldikçe büyür. Asgari ücretin 1,5 katında bu fark 3.649,82 TL iken, 3 katında 8.703,41 TL, 10 katında 50.952,66 TL olur. Bordroda "maaşım aynı ama elime geçen azaldı" sorusunun cevabı budur: brüt değişmemiştir, kümülatif matrah dolduğu için gelir vergisi oranı yükselmiştir.

Dilim Atlama Takvimi Ne Yapar?

Yukarıdaki tablo örnek maaşlar içindir. Sayfanın başındaki dilim atlama takvimi aynı hesabı sizin maaşınızla yapar: brüt ya da net ücretinizi girdiğinizde yılın on iki ayını tek tek hesaplar ve hangi ayda hangi dilime geçtiğinizi, o ay netinizin ne kadar düşeceğini ay ay gösterir. Yıl içinde işe girdiyseniz ya da önceki işinizden devreden kümülatif matrahınız varsa onu da girebilirsiniz; hesap o noktadan devam eder. Çıktıyı Excel olarak indirebilirsiniz.

Dilim Atlayınca Tüm Maaş Yeni Orandan mı Vergilenir?

Hayır. Bu, gelir vergisiyle ilgili en yaygın yanlış bilgidir. Türkiye'de gelir vergisi tarifesi artan oranlıdır: üst dilime geçtiğinizde yalnızca basamağı aşan kısım yeni orandan vergilenir; önceki basamaklarda kalan tutarların vergisi değişmez. Örneğin kümülatif matrahınız Ağustos ayında 190.000 TL'yi aştıysa, ilk 190.000 TL yıl boyunca %15 oranında kalır; yalnızca 190.000 TL'yi aşan kısım %20 ile vergilenir.

"Neden yıl sonuna doğru maaşım düşüyor?" sorusunun cevabı da budur: brüt maaş sabitken kümülatif matrah her ay büyür, yıl içinde üst dilimlere geçilir ve o aydan itibaren aylık kesilen vergi artar, net maaş düşer. Ocak'ta kümülatif matrah sıfırlanır ve net maaş tekrar yükselir. Yukarıdaki araç, bu takvimi maaşınıza göre ay ay gösterir.